Кто и зачем получает налоговые льготы в Казахстане: взгляд изнутри
- 09.04.2025 03:23
Несмотря на заверения о контроле эффективности льгот, в минэкономики не раскрывают их бенефициаров.
Кто получает преференции в стране и насколько это эффективно? Корреспондент inbusiness.kz разбирался, как уполномоченные органы следят за отдачей от налоговых послаблений для бизнеса. В 2013 году проведена ревизия налоговых льгот. Выявлены нестандартные льготы на сумму 1,2 трлн тенге, из которых были исключены льготы на сумму более 200 млрд тенге. С 2018 года в рамках нового Налогового кодекса исключены неэффективные налоговые льготы на сумму порядка 90 млрд тенге:
В 2021 году продолжилась работа по оптимизации налоговых льгот. В частности, был исключен ряд видов деятельности из перечня для применения единого совокупного платежа (ЕСП) и специальных налоговых режимов, таких как субаренда, маркетинг и финансовые услуги. Норма по уплате НДС методом зачета была продлена исключительно для товаров, не производимых в Казахстане. Кроме того, были приняты поправки, ограничивающие применение льгот в сфере информационных технологий (в рамках инициативы BEPS).
В МНЭ подчеркнули, что постоянный мониторинг и анализ являются необходимыми условиями для поддержания актуальности и эффективности налоговых льгот. Ведомство на регулярной основе проводит соответствующую оценку.
Согласно постановлению правительства РК от 11 марта 2021 года № 131, налоговые льготы представляют собой преимущества, предоставляемые налогоплательщикам в виде снижения ставки, полного освобождения от одного или нескольких налогов, вычетов и корректировок налогооблагаемой базы с целью уменьшения налогового бремени.
"Предоставление налоговых льгот призвано решать определенные социальные и распределительные задачи, стимулировать экономическую активность и рост, в том числе в отдельных отраслях, а также оказывать социальную поддержку отдельным категориям граждан. Анализ эффективности применения налоговых льгот проводится на основе данных о налоговых расходах в разбивке по отраслям, категориям и видам налогов. При этом информация о конкретных налогоплательщиках является налоговой тайной", – отметили в министерстве в ответ на вопрос о том, какие именно компании пользуются налоговыми преференциями.
Действующий Налоговый кодекс предусматривает широкий спектр льгот, направленных на стимулирование инвестиционной активности. Так, инвесторы, заключившие инвестиционный контракт в рамках приоритетного инвестиционного проекта, могут рассчитывать на льготы по корпоративному подоходному налогу (КПН), земельному налогу и налогу на имущество. Перечень приоритетных видов деятельности для применения данных льгот определен постановлением правительства РК от 14 января 2016 года.
Кроме того, налоговые льготы предусмотрены для участников специальных экономических зон (СЭЗ), осуществляющих на их территории приоритетные виды деятельности. Срок действия таких льгот зависит от объёма вложенных инвестиций, а для каждой СЭЗ определен свой перечень приоритетных направлений. Также возможно заключение Соглашения об инвестициях, предусматривающего налоговые льготы по КПН, земельному налогу и налогу на имущество.
На территории Международного финансового центра "Астана" (МФЦА) действует особый налоговый режим до 1 января 2066 года в соответствии с конституционным законом РК. Налоговые льготы также доступны для участников международного технологического парка "Астана Хаб".
Налоговое законодательство Казахстана не содержит универсальных критериев отбора компаний, имеющих право на налоговые льготы. Преференции предоставляются для конкретных отраслей экономики или определенных финансово-экономических операций. При этом Предпринимательским кодексом и отраслевыми законами установлены условия и требования для заключения инвестиционных контрактов и соглашений, а также для участников СЭЗ и "Астана Хаб".
В ведомстве подчеркнули, что в случае недостижения социально-экономических целей, заявленных при введении налоговой льготы, а также с учетом её влияния на государственный бюджет, уполномоченный орган в области налоговой политики вправе инициировать предложения по её пересмотру.
Предлагается предоставлять льготы при наличии полного социально-экономического обоснования, подкрепленного финансовыми расчетами, включая прогнозные потери бюджета и ключевые показатели эффективности (KPI) с указанием сроков достижения результатов для соответствующей отрасли.
Большинство действующих налоговых льгот являются стандартными и соответствуют международной практике. Они способствуют развитию экономики, оказывая мультипликативный эффект. Ряд льгот имеет социальную направленность или направлен на снижение финансовой нагрузки на потребителей. Кроме того, налоговые льготы являются важным инструментом для привлечения инвестиций, добавили в МНЭ.
Напомним, ранее сообщалось о планах Казахстана по пересмотру налоговых льгот для физических лиц и о том, кого могут коснуться эти изменения.
Изображение от pressfoto на Freepik
